中國(guó)會(huì)計(jì)視野專欄作者
中稅答疑研究院專家組專家
上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院特聘講師
上海市政府采購(gòu)評(píng)審專家
曾任：中國(guó)生物制藥有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)、CFO
曾任：中國(guó)醫(yī)藥集團(tuán)有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
曾任：中國(guó)交通建設(shè)集團(tuán)有限公司｜財(cái)務(wù)部長(zhǎng)
現(xiàn)任：某央企子公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)
應(yīng)收賬款為什么會(huì)大幅增加？
存貨為什么會(huì)積壓？
看似盈利的公司為何會(huì)突然倒閉？
如何實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化或者企業(yè)價(jià)值最大化？
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，都會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表上以數(shù)據(jù)的形式體現(xiàn)。投資者、債權(quán)人、銀行等機(jī)構(gòu)都會(huì)用到企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表可以反映企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、償債能力、獲利能力和發(fā)展能力，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和資金情況等進(jìn)行揭示，通過財(cái)務(wù)報(bào)表，可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣做出準(zhǔn)確評(píng)價(jià)和判斷。
財(cái)務(wù)報(bào)表不是孤立的，通過同一張表中不同科目之間的勾稽關(guān)系和不同報(bào)表之間的邏輯關(guān)系，可以診斷出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)了什么問題，需要采取什么措施加以改進(jìn)。
常人體檢防疾病，企業(yè)體檢防風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表分析正是幫助企業(yè)體檢查問題防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。認(rèn)真研讀企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，正確分析和理解財(cái)務(wù)報(bào)表背后的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者必須掌握的重要技能，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的基本功。
【看懂財(cái)務(wù)報(bào)表】了解企業(yè)主要財(cái)務(wù)報(bào)表的基本框架，掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)原理，看懂財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)背后的真正含義；
【掌握分析方法】掌握分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的基本方法，理清經(jīng)營(yíng)管理決策、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)系，可以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀；
【學(xué)會(huì)正確決策】通過分析和研讀財(cái)務(wù)報(bào)表，有助于避免盲目或錯(cuò)誤的決策，根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，調(diào)整和制定正確的經(jīng)營(yíng)決策和財(cái)務(wù)決策。
引言：從個(gè)人或家庭的收支報(bào)表分析延伸至企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
第一講：解讀財(cái)務(wù)報(bào)表
一、財(cái)務(wù)報(bào)表的作用
1. 財(cái)務(wù)報(bào)表及其使用者
課堂討論：企業(yè)里哪些人需要看懂財(cái)務(wù)報(bào)表？
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的作用
3. 財(cái)務(wù)報(bào)表有“六看”
二、財(cái)務(wù)報(bào)表的種類
1. 資產(chǎn)負(fù)債表
2. 利潤(rùn)表
3. 現(xiàn)金流量表
4. 其他報(bào)表
三、財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系
1. 資本和負(fù)債如何轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)
2. 資產(chǎn)如何轉(zhuǎn)化為營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)
3. 籌資、投資和經(jīng)營(yíng)如何影響企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出
4. 主要財(cái)務(wù)報(bào)表之間的邏輯關(guān)系
案例分析：解讀某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表
第二講：透析資產(chǎn)負(fù)債表
一、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表
1. 直觀了解企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表
2. 細(xì)節(jié)審視資產(chǎn)類項(xiàng)目
3. 細(xì)節(jié)審視負(fù)債類項(xiàng)目
4. 細(xì)節(jié)審視所有者權(quán)益類項(xiàng)目
5. 全面理解資產(chǎn)負(fù)債表
6. 學(xué)會(huì)編制資產(chǎn)負(fù)債表
課堂討論：例舉常見經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的影響
二、透過資產(chǎn)看經(jīng)營(yíng)
1. 看企業(yè)經(jīng)營(yíng)為何要先看資產(chǎn)管理
案例分析：著名企業(yè)的輕資產(chǎn)管理模式分析
2. 從資金結(jié)構(gòu)看企業(yè)的“身材”
三、透過負(fù)債看經(jīng)營(yíng)
1. 負(fù)債經(jīng)營(yíng)為何成為最受推崇的經(jīng)營(yíng)方式
案例分析：著名企業(yè)的負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式
2. 從償債能力看公司能走多遠(yuǎn)
四、透過所有者權(quán)益看經(jīng)營(yíng)
1. 如何通過所有者權(quán)益知道公司是否賺錢
2. 如何通過ROE迅速判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)
3. 創(chuàng)業(yè)者為何要引入風(fēng)險(xiǎn)投資
案例分析：“老干媽”為什么能克服誘惑，堅(jiān)決不上市？
第三講：透析利潤(rùn)表
一、認(rèn)識(shí)利潤(rùn)表
1. 直觀了解企業(yè)的利潤(rùn)表
2. 整體把握利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)
3. 細(xì)節(jié)審視利潤(rùn)表項(xiàng)目
4. 學(xué)會(huì)計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)并編制利潤(rùn)表
課堂討論：如何編制企業(yè)利潤(rùn)表？
二、透過收入看經(jīng)營(yíng)
1. 經(jīng)營(yíng)和定價(jià)策略的關(guān)系
2. 從發(fā)展能力看公司能成長(zhǎng)多久
三、透過成本費(fèi)用看經(jīng)營(yíng)
1. 哪些錢該花哪些錢不該花
2. 為什么說費(fèi)用是利潤(rùn)的黑洞
課堂討論：薄利多銷的利弊？
四、透過利潤(rùn)看經(jīng)營(yíng)
1. 企業(yè)做大就一定能夠做強(qiáng)嗎
2. 從盈利能力看公司能否賺錢
3. 如何通過利潤(rùn)表判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果
第四講：透析現(xiàn)金流量表
一、認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量表
1. 直觀了解企業(yè)的現(xiàn)金流量表
2. 整體把握現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)
3. 細(xì)節(jié)審視現(xiàn)金流量表項(xiàng)目
4. 學(xué)會(huì)編制現(xiàn)金流量表
課堂討論：編制現(xiàn)金流量表需要注意哪些細(xì)節(jié)？
二、透過現(xiàn)金流量表看經(jīng)營(yíng)
1. 盈利的企業(yè)為什么突然就破產(chǎn)了
2. 公司的融資、投資和經(jīng)營(yíng)如何配置是合理的
3. 堅(jiān)定“現(xiàn)金為王”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念
案例分析：企業(yè)因現(xiàn)金流斷裂而破產(chǎn)倒閉的教訓(xùn)和啟示
第五講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析
一、財(cái)務(wù)分析相關(guān)知識(shí)
1. 財(cái)務(wù)分析的意義與內(nèi)容
2. 財(cái)務(wù)分析的方法
3. 財(cái)務(wù)分析的局限性
二、通過報(bào)表分析審視企業(yè)業(yè)績(jī)
1. 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)
2. 盈利能力分析
3. 營(yíng)運(yùn)能力分析
4. 償債能力分析
5. 杜邦財(cái)務(wù)分析
三、通過報(bào)表分析改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)
1. “早收晚付高周轉(zhuǎn)”的財(cái)務(wù)秘訣
2. 財(cái)務(wù)報(bào)表能否直接反映經(jīng)營(yíng)管理
3. ROE是一個(gè)值得信賴的財(cái)務(wù)指標(biāo)
四、通過報(bào)表分析評(píng)估運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
1. 怎樣管好營(yíng)運(yùn)資本
2. 如果規(guī)避營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)
結(jié)語：課程要點(diǎn)總結(jié)、現(xiàn)場(chǎng)答疑解惑
